Налоговые преступления Валерия Герюгова

Одна из значимых статей расходов личной бухгалтерии Валерия Герюгова — выплаты своей «крыше» с целью сдерживания ИФНС. Оно и понятно — в ГК «Висма» очень любили уходить от различных налоговых платежей с целью обмана государства. Этот процесс был поставлен на поток — нарушения были не только по налогу на прибыль, но и налогу на добавленную стоимость, а также налогам на доходы физических лиц.

Проанализировав финансовые транзакции ГК «Висма» и изучив значительный объем документов, стало понятно, что в рамках деятельности ООО «ТД «Висма-Центр», ЗАО «УК «Висма», ЗАО «Висма» и ЗАО «Висма Архыз» использовались фирмы-однодневки. Это юридические лица, не обладающее фактической самостоятельностью, созданные без цели ведения предпринимательской деятельности, как правило, не представляющие налоговую отчетность, зарегистрированные по адресу массовой регистрации. При этом собственники компании являются учредителями и генеральными директорами в нескольких фирмах. В случае с ГК «Висма» суть разнообразных схем с участием таких фирм сводится к искусственному включению их в цепочку хозяйственных связей, с целью получения необоснованной налоговой выгоды по уплате налогов в бюджет. Главное в этих схемах — быстро закрывать купюрами глаза проверяющих на очевидные факты обмана государства.

Лидером по количеству фирм-однодневок в ГК «Висма» служило основное сбытовое подразделение — ООО «ТД «Висма-Центр». Здесь зафиксировано десять «однодневок» или подставных компаний, замеченных в «обнальных» схемах по выводу кредитных средств госбанков. В частности, это ООО «Торговый Дом «Техностандарт», ООО «Мустанг», ООО «Бизнес-Консалтинг», ООО «Сэйлс Арт», ООО «ТД «Атлант-М», ЗАО «Т и К Продукты», ООО «МКБ-лизин», ООО «Каркаде», ООО «Завод минеральных вод «Берегиня», а также ООО «Центральная Процессинговая Компания». Все эти юридические лица находятся под пристальным вниманием налоговой инспекции. В год по этой компании фиксировалось 70-80 млн. руб. фиктивных покупок из которых у государства похищалось около 10-15 млн. руб. налоговых платежей.

Свои подставные фирмы были и у других компаний ГК «Висма», которые работали под руководством Валерия Герюгова. Например, сомнительным контрагентами ЗАО «УК «Висма» признаны ООО «Санна-Юг», ООО «Сельта», ИП Голованов А.Ю., ООО «Вест», ООО «Миллениум-Юг», ООО «Селиан». Каждый год по этим компаниям было зафиксировано «левых» покупок на сумму от 46 до 99 млн. руб., что давало возможность Герюгову похищать 7-15 млн. руб. в год по направлению НДС.

Чуть меньше компаний имели дело с ЗАО «Висма» — это ООО «Мастер плюс» (карманная компания Герюгова по «ремонту» производственного оборудования — подконтрольна товарищу Холину), ООО «Вест», ООО «Гудвилл-А», ООО «Эрми». В 2014-2015 гг. на эти компании было направлено около 90 млн. руб., что позволило похитить около 15 млн. руб. по НДС.

Меньше всех подставных компаний «досталось» ЗАО «Висма Архыз» — ООО «Аквапак», ЗАО «Южтехмонтаж», ООО «Бизнес-Консалтинг», ООО «Акваполимер». В год через эту компанию таким образом «санировали» около 6 млн. руб., что позволяло похищать около 1 млн. руб. в год только на неуплате НДС. Отметим, что некоторые подставные контагенты «сотрудничали» сразу с несколькими компаниями ГК «Висма» — явно коллективный подряд.

Указанные компании отличаются невозможностью реального осуществления операций с учетом времени, местонахождения имущества или объема материальных ресурсов, экономически необходимых для производства товаров, выполнения работ или оказания услуг. Кроме того, у них отсутствуют необходимые условий для достижения результатов экономической деятельности в силу отсутствия управленческого или технического персонала, основных средств, производственных активов, складских помещений, транспортных средств. Следовательно, ими проводится только учет для целей налогообложения только тех операций, которые непосредственно связаны с возникновением выгоды. При этом, они не производили товаров или услуг в объеме, указанном производителем в документах бухгалтерского учета, указанных в ГК «Висма». Соответственно из расходов по налогу на прибыль ГК «Висма» будут исключены расходы, связанные с указанными контрагентами. Только по самым скромным подсчетам, по указанному каналу вывода денежных средств за 2014-2015 гг. было похищено минимум 60 млн. руб., за 2016 год — еще минимум 50 млн. руб. К этому надо добавить еще 20-30 млн. руб. налоговых рисков в виде отказа в принятии к вычету суммы НДС. Правда тот факт, что из-за «обнала» существует риск признания расходов по налогу на прибыль документально неподтвержденными и/или экономически не обоснованными для Валерия Герюгова значения не имело. Он свои деньги уже обналичил а судьба ГК «Висма» его особенно никогда не интересовала – развивалась-то она всегда исключительно на заемные средства.

Правда, эти показатели требуют уточнения в сторону увеличения — в ГК «Висма» очень любят переделывать свои книги покупок. Но делают это, из-за низкой квалификации бухгалтеров, весьма топорно. Например, часто в представленных книгах покупок и продаж имеются случаи, когда итоговые данные посчитаны с помощью формул. Но в ходе анализа данных книг продаж и покупок было установлено, что итоговые данные, полученные с помощью формул, не совпадают с итоговыми данными по столбцу. То есть, предоставленные сведения искажены вручную и противоречат сами себе.

В среднем, расхождения, например, по стоимости продаж включая НДС составляют около 50 млн. руб. в год на все предприятия ГК «Висма» – именно эти деньги каждый год уходили в неизвестность по этой статье «расходов». Отметим, что все «странности» не только покрывали, но и ретушировали  «карманные» аудиторы Валерия Герюгова, о которых мы рассказывали в материале Аудиторы-преступники Валерия Герюгова.

По схемам выплаты зарплат «в конвертах» ГК «Висма» держала печальное первое место в КЧР. Долгие годы те деньги, которые должны были пойти в бюджет региона, расхищались Валерием Герюговым и его приближенными. Были изучены оборотно-сальдовые ведомости по счету 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда», а также расчеты по начисленным и уплаченным страховым взносам в ПФ РФ, ФОМС и ФСС. Как и ожидалось, были вскрыты массовые нарушения. Причем, их сумма увеличивается с течением времени — в 2014-2016 гг. нарушений гораздо больше, чем в 2010-2013 гг.: Герюгов, увлекаясь героином, видимо, понимает что ему уже нечего терять.

Так, в 2015 году ЗАО «Висма Архыз» никак не могла перечислить в бюджет 3 млн. руб., из которых 2,8 млн. руб. относились к НДФЛ. В 2016 году этот показатель увеличился как минимум в пять раз. До ЗАО «Висма» руки у налоговых органов пока в полной мере не дошли, поэтому были обнаружены только долги за 2012-2013 гг. — 16 млн. руб. доначисленных налогов. И опять большая часть — невыплаченные НДФЛ. За следующие три налоговых периода (2014-2016 гг.) указанные цифры, конечно, будут перекрыты как минимум в 6-7 раз. Кроме того, НДФЛ может быть не перечислен в бюджет более чем за 800 сотрудников компании.

Аналогично, с начала 2010 года были доначислены налоги и ООО «Висма Люкс» — в среднем, здесь воровали по 20 млн. руб. в год по налогу на прибыль организаций и НДС с помощью ООО «Росэкспорт» и ООО «Сармат». Не осталась в стороне и ООО «ТД «Висма-Центр», где ошибались «скромнее»: примерно на 5-10 млн. в год неуплаченного НДС, а также 3-5 млн. руб. в год невыплаченного НДФЛ. В ЗАО «УК «Висма» было доначислено порядка 18-20 млн. руб. в год — стандартно-типовые нарушения были выявлены по налогу на прибыль организаций, НДС и НДФЛ.

В ходе проверки была выявлена значительная разница между начисленными, по данным расчетных ведомостей, и выплаченными средствами в пользу ПФ и ОМС, а также ФСС за 2014-2015 гг. по ЗАО «Висма Архыз», ООО «Висма Люкс», ЗАО «Висма», а также ЗАО «УК «Висма». В сумме она составила более 580 млн. руб.! В этой связи налоговым органам, помимо инициирования уголовных дел, необходимо будет доначислить страховые взносы во внебюджетные фонды и привлечь к ответственности бывших руководителей ГК «Висма» того периода времени, а также добавить штраф в размере 20% от суммы доначисленных страховых взносов – а это более 111 млн. руб.

admin